LAWFIRM.ru
http://www.lawfirm.ru/forum/

т.н. "репутационные" рейтинги юрисдикций
http://www.lawfirm.ru/forum/viewtopic.php?f=2&t=559665		 Страница 1 из 1
Автор:  Massaraksh [ 12 июл 2007 16:56 ]
Заголовок сообщения:  т.н. "репутационные" рейтинги юрисдикций
Вапроз весьма срочный: Кто-нить в курсе, есть-ли в письменном виде нечто подобное?


З.Ы. Для тех, кто в танке - списки FATF, ОЭСР не интересуют. Это всё знаю. Интересуют какие-либо рекомендательные и т.п. данные. Например те, исходя из которых Barclays Bank косо смотрит на Сейшелы, или BSI AG требует кучу всяких доков и сведений, игнорируя сертификат of Good standing.

Всем заранее пасиба. 8)
Автор:  HellHound [ 12 июл 2007 17:00 ]
Заголовок сообщения:  Re: т.н. "репутационные" рейтинги юрисдикций
Massaraksh писал(а):
Вапроз весьма срочный: Кто-нить в курсе, есть-ли в письменном виде нечто подобное?


З.Ы. Для тех, кто в танке - списки FATF, ОЭСР не интересуют. Это всё знаю. Интересуют какие-либо рекомендательные и т.п. данные. Например те, исходя из которых Barclays Bank косо смотрит на Сейшелы, или BSI AG требует кучу всяких доков и сведений, игнорируя сертификат of Good standing.

Всем заранее пасиба. 8)


Масса, сам такое искал. Чет пока не нашел :cry: Все эти барклаи де толли не делятся!!! :cry:
Автор:  Massaraksh [ 12 июл 2007 17:17 ]
Заголовок сообщения:  Re: т.н. "репутационные" рейтинги юрисдикций
HellHound писал(а):
Massaraksh писал(а):
Вапроз весьма срочный: Кто-нить в курсе, есть-ли в письменном виде нечто подобное?


З.Ы. Для тех, кто в танке - списки FATF, ОЭСР не интересуют. Это всё знаю. Интересуют какие-либо рекомендательные и т.п. данные. Например те, исходя из которых Barclays Bank косо смотрит на Сейшелы, или BSI AG требует кучу всяких доков и сведений, игнорируя сертификат of Good standing.

Всем заранее пасиба. 8)


Масса, сам такое искал. Чет пока не нашел :cry: Все эти барклаи де толли не делятся!!! :cry:


Ну не могут же они действовать исходя только из "революционного правосознания и внутреннего убеждения" (с) УК РСФСР 1922г. :)
Автор:  Варька [ 12 июл 2007 17:32 ]
Заголовок сообщения: 
Зарубежные компании, которые могут представлять интерес с точки зрения оптимизации налогообложения, можно условно разделить на 3 группы:

а). Компании, зарегистрированные в «классических» оффшорных юрисдикциях.
Оффшорные юрисдикции обладают следующими основными характеристиками:
- компании, зарегистрированные в данных юрисдикциях, освобождены от уплаты налогов или подлежат нулевому налогообложению при условии отсутствия деятельности на территории страны регистрации;
- отсутствует обязанность по ведению бухгалтерского учета компаний и прохождению аудита;
- компании данных юрисдикций обязаны уплачивать фиксированную государственную пошлину.
Оффшорных юрисдикций в мире более 50. Самые известные их них: Британские Виргинские Острова, Панама, Белиз, Сейшельские острова, Невис, Багамские острова, Доминика и другие.

б). Низконалоговые юрисдикции.
Данные государства не являются безналоговыми зонами, имеют более высокий, чем оффшорные юрисдикции, авторитет в международном сообществе и при соблюдении определенных условий могут уплачивать налоги в весьма небольшом размере. Для компаний, зарегистрированных в низконалоговых юрисдикциях, обязательно прохождение ежегодного аудита и сдачи бухгалтерской отчетности.
К указанной группе можно отнести государства Кипр, Болгарию и Гонконг.
К примеру, в прошлом Кипр активно использовался в качестве оффшорной зоны, однако в связи со вступлением в ЕС, оффшорная зона там была упразднена. В настоящее время Кипр является членом Европейского Союза, сохранив при этом одну из самых благоприятных в мире систем налогообложения (ставка налога на прибыль составляет 10%). Аналогичная 10-процентная ставка налога на прибыль корпораций, являющаяся самой низкой в Евросоюзе, установлена в Болгарии.
К группе низконалоговых юрисдикций также следует отнести Гонконг. Компании Гонконга не уплачивают налоги, если не ведут бизнес на территории государства. Это сближает Гонконг с «классическими» оффшорами, однако Гонконг отличается от них значительно большим авторитетом в международном сообществе, развитостью рынка финансовых и иных профессиональных услуг, поэтому не рассматривается в деловой среде в качестве «классического» оффшора.
Различные экспертные исследования признают Гонконг в качестве мирового лидера среди экономически свободных стран. Опубликованный фондом Heritage Foundation в газете The Wall Street Journal «Индекс экономической свободы 2007» ставит Гонконг на 1 место из 157 стран по степени экономической свободы.

в). On-shore (оншорные компании) компании. Указанные юрисдикции - это государства с обычным (или высоким) налогообложением. Зарегистрированные в них компании обязаны вести бухгалтерский учет в стране регистрации, однако при соблюдении определенных условий могут уплачивать налоги в пониженном размере. Данные компании могут применяться в агентских схемах, построении холдинговых структур, а также для использования договоров об избежании двойного налогообложения.
К ним относятся: Европейские страны (в частности Великобритания, Дания, Швейцария, Эстония), США, Новая Зеландия и многие другие.
К примеру, ставка налога на прибыль в Великобритании составляет 20%, если чистая прибыль компании не превышает £300,000 и 30%, если прибыль превышает указанную цифру. В Новой Зеландии ставка составляет 33% на прибыль, полученную от источника в Новой Зеландии.

Ключевой вопрос международного налогового планирования – это вопрос выбора юрисдикции для регистрации компании, ответ на который в каждом случае индивидуален. Факторы, влияющие на выбор зарубежной юрисдикции, достаточно многообразны: от налогового режима до политической стабильности государства и ограничений, налагаемых на работу с оффшорными зонами законодательством различных государств.

Далее будут кратко рассмотрены основные моменты, которые необходимо иметь ввиду при выборе зарубежной юрисдикции для регистрации компании в процессе международного налогового планирования:
- «черные списки» оффшорных зон,
- особенности по работе с иностранными компания в России, ограничения касательно оффшорных компаний,
- особенности совершения платежей из России в пользу нерезидента,
- применение соглашений об избежании двойного налогообложения,
- подтверждение налогового резидентства иностранной компании.

«Черные списки» международных организаций и государств, где компания будет осуществлять торговую или иную деятельность.
Многие развитые страны ведут специальные списки оффшорных зон, операции с которыми обычно не запрещаются, но подлежат особому режиму контроля и/или налогообложения. Существует большое число национальных списков оффшорных юрисдикций, в большинстве из них перечислены так называемые «классические» оффшорные зоны: Британские Виргинские Острова, Панама, Сейшельские острова, Белиз, Невис, Самоа, Багамские острова, Маршалловы острова, Доминика и другие.
Среди международных организаций, ведущих «черные списки» оффшорных зон, применяющих «недобросовестную налоговую конкуренцию» отметим ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития, участвуют 30 государств, в том числе основные развитые) и ФАТФ (Financial Action Task Force – международный межправительственный орган по борьбе с отмыванием криминальных капиталов и финансированием терроризма, участвуют более 30 государств, в том числе и Россия). «Черный список» ОЭСР в настоящее время включает лишь следующие юрисдикции: Андорра, Либерия, Лихтенштейн, Монако, Маршалловы острова.
В «черном списке» ФАТФ присутствуют Мьянма, Науру и Нигерия.
Подробное рассмотрение национальных «черных» списков и последствий включения в них выходит за рамки настоящей статьи, однако при выборе конкретной юрисдикции для регистрации компании следует учитывать местонахождение предполагаемых контрагентов и их готовность совершать платежи на компанию выбранной юрисдикции, исходя из национального законодательства.

«Черные списки» в России.
Какие-либо нормативно закрепленные списки оффшорных зон и юрисдикций в России отсутствуют. В 2002 году Министерством по налогам и сборам был издан собственный список оффшорных территорий (Письмо МНС РФ от 27 марта 2002 г. №С-6-26/360 "Обмен информацией).
Собственно говоря, данное письмо содержит два списка: список стран, у которых нет договора с Россией об исключении двойного налогообложения или об обмене налоговой информацией (в настоящее время этот перечень стран устарел и руководствоваться им нецелесообразно) и список оффшорных зон (25 территорий). Среди них: Андорра, Багамские острова, Бермудские острова, Британские Виргинские острова, Вануату, Гернси о., Гибралтар, Гренада, Джерси о, Доминика, Кайман о-ва, Канарские острова, Лихтенштейн, Мальдивские острова, Маршалловы острова, Монако, Мэн о., Науру, Ниуэ о. (южная часть Тихого океана), Панама, Сан-Марино, Сейшельские Острова, Сент-Винсент, Сент-Люсия, Туркс и Кейкос о-ва.
Никакие санкции за операции с резидентами упомянутых в списках стран не предусматриваются, но при проведении проверок налоговым органам предлагается обращать внимание на место регистрации иностранных контрагентов проверяемой организации.
Также список оффшорных зон содержится в актах Центрального банка РФ, правда он используется в исключительно в целях банковского регулирования.
В соответствии с Указанием ЦБР от 7 августа 2003 г. N 1317-У все оффшорные зоны разделены на 3 категории:
первая категория – наиболее респектабельные юрисдикции. К ним отнесены: Нормандские острова (Гернси, Джерси, Сарк), Остров Мэн, Кипр, Мальта, Гонконг, Люксембург, Швейцария, Сингапур, Ирландия.
вторая категория - сюда включены большинство классических «оффшоров», в частности Белиз, Британские Виргинские Острова, Панама, США (штаты Делавер и Вайоминг) и другие.
третья категория – наиболее одиозные оффшорные юрисдикции. К ним относятся Андорра, Анжуан, Аруба, Вануату, Либерия, Лихтенштейн, Маршалловы острова, Науру, Черногория.
В зависимости от категории, к которой принадлежит юрисдикция, зависит порядок установления российскими банками корреспондентских отношений с банками из соответствующих стран. Однако, данные ограничения касаются только банков и не имеют отношения к иным резидентам.

Особенности по работе с иностранными компания в России, ограничения касательно оффшорных компаний.
Российское законодательство содержит единый правовой режим при работе с любыми зарубежными компаниями, независимо от того, в каком государстве они зарегистрированы. Имеются общие нормы, содержащиеся, например, в статье 40 НК РФ, препятствующие манипулированию контрактными ценами; некоторые положения таможенного и валютного законодательства направлены на противодействие неправомерному уходу от налогообложения при использовании зарубежных компаний в общем, но не против конкретно оффшоров.
Вкратце остановимся на возможности приобретения российскими гражданами акций и долей в иностранных компаниях. Ранее существовало требование об использовании специального банковского счета «Ф», который открывался физическому лицу, и специального счета «Р2», открываемого резиденту-предпринимателю или юридическому лицу, для расчетов и переводов для приобретения у нерезидента и отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (пп. пп. 2.1.1, 2.1.3 Инструкции ЦБ РФ от 07.06.2004 N 116-И.
Однако с 1 января 2007 года данные требования отменены и гражданин (или юридическое лицо) РФ может свободно приобретать акций иностранных компаний без соблюдения каких-либо специальных формальностей. При этом согласно п.2 ст.23 НК РФ налогоплательщики-организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях - в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия.

Законодательство о противодействии легализации доходов также содержит свои требования. Статьей 6 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" установлено, операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышает ее, а по своему характеру данная операция представляет собой:
зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, либо одной из сторон является лицо, владеющее счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории). Перечень таких государств (территорий) определяется в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации на основе перечней, утвержденных международными организациями, занимающимися противодействием легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и подлежит опубликованию.
До недавнего времени в указанном перечне были включены только 2 государства: Мьянма, Нигерия (ПРИКАЗ Росфинмониторинга от 24.04.2006 N 53). Но упомянутый приказ Росфинмониторинга был отменен Приказом от 24.01.2007 №13 и по настоящее время новый государств не утвержден.

Таким образом, можно констатировать, что в настоящее время в России нет специальных законодательных актов, препятствующих работе с оффшорными компаниями. Несмотря на это, следует также учитывать текущую политическую ситуацию. Остается фактом, что оффшорные компании широко используются в российском бизнесе для целей налогового планирования, однако до сих пор существует значительная неопределенность в законодательной и судебной оценке такого использования.
Также при выборе юрисдикции необходимо учитывать цели, для которых компания будет использоваться в России. Они могут быть весьма разнообразны. Для некоторых из этих целей (открытие счета в российском банке, аккредитация и постановка на учет в налоговом органе иностранного представительства в РФ, регистрация недвижимости) необходимо получение налогового сертификата в стране регистрации компании и предоставления его в уполномоченные государственные органы РФ. В данном случае подходящими юрисдикциями являются Кипр, а также иные страны, предусматривающие постановку компаний на налоговый учет и выдачу соответствующих сертификатов



http://www.lawfirm.ru/article/index.php?id=249
Автор:  Shadowking [ 12 июл 2007 17:34 ]
Заголовок сообщения: 
исключительно внутрибанковский документ.

в некоторых банках без всякого документа по команде начальства
Автор:  Massaraksh [ 12 июл 2007 17:54 ]
Заголовок сообщения: 
Варька писал(а):
Зарубежные компании, которые могут представлять интерес с точки зрения оптимизации налогообложения, можно условно разделить на 3 группы:
...
http://www.lawfirm.ru/article/index.php?id=249


Спасибо, но я это знаю. Это не то. :cry:
Меня больше интересует основания применение банками всяческих рогаток и затыков к определенным юрисдицкиям. Ну и плюс политическая составляющая (не в РФ), типа вот:
"... это нормальное государство, хоть и оффшор, а вот это - хрен ево знает што - завтра там чё угодно случиться может..." (с) нискажу название банка :)
Автор:  Massaraksh [ 12 июл 2007 18:01 ]
Заголовок сообщения: 
Shadowking писал(а):
исключительно внутрибанковский документ.


Или таки МЕЖбанковский (некие внутренние рекомендации, выработанные для своего круга лиц) Ты видел сам что-нить подобное? Вот ...... честно сказали - "у нас есть письменные рекомендации - читайте" Но там лишь прописаны аспекты применения "на земле", в именно этом банке пресловутых рекомендаций Вольфсбергской группы. Названия юрисдикций не упоминаются ни прямо, ни отсылочно. Так исходя, блять, из чего??????? :evil:

Shadowking писал(а):
в некоторых банках без всякого документа по команде начальства


Фигасе? "Меры социальной защиты исходя из пролетарского правосознания"? Че-то не вериться в такое применимо к крупным европейским банкам...
Автор:  Константин(WH) [ 12 июл 2007 19:28 ]
Заголовок сообщения: 
Варька, из корпортиного юриста за февраль 2007?
Автор:  BUNNY [ 12 июл 2007 21:59 ]
Заголовок сообщения: 
Да, было бы интересно понять откуда это произведение? И полное ли оно здесь и кто автор?
Автор:  Варька [ 12 июл 2007 22:01 ]
Заголовок сообщения: 
2 BUNNY и Константин(WH)


я ж внизу текста запостила ссылку -
http://www.lawfirm.ru/article/index.php?id=249
Автор:  BUNNY [ 12 июл 2007 22:26 ]
Заголовок сообщения: 
ОКи, мерси
Страница 1 из 1 Часовой пояс: UTC + 3 часа
Powered by phpBB © 2000, 2002, 2005, 2007 phpBB Group
http://www.phpbb.com/