LAWFIRM.ru

Господа! Нерез собрался продавать недвижку, находящуюся на территории РФ. Вопрос собстна вот в чем. В соответствии с пп.6 п. 1 ст. 309 у источника выплаты нерезу денюх за реализуемую недвижимость будет удержан налог на прибыль. В соглашениях об избежании двойного налогообложения между РФ и Кипром и РФ и Великобританией доходы от вышеуказанных операций также подлежат налогообложению по месту нахождения недвижки. Существуют ли схемы, при которых нерез не будет плательщиком налога на прибыль при реализации недвижки на территории РФ?

ну так, чтобы совсем налогоплательщиком не был, вряд ли получится
но налог к минимуму свести можно

ну хоть схемкой поделись (можно в личку):lol: а то мне уже всячские полулегальные фильтиперсы в голову лезут

да нету тут вообщем никакого секрета (сама на практике не делала, правда)

согласно п. 4 ст. 309 налагент при определении налбазы нереза может уменьшить ее на нерезовские расходы
если как недвижку продавать, то это будет проблематично, тк нерез амортизацию не начислял
поэтому предлагаю эту недвижку оценить по всем правилам с отчетом оценщика и всеми делами и вложить в УК ОООшки, а затем продать с небольшой надбавкой долю в ОООшке

налоговая база будет уменьшена на основании следующих норм






вот и письмо по теме

Вопрос: ООО владеет 100%-ной долей в дочернем обществе. В соответствии с уставом дочернего предприятия и ст. 27 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" общество осуществило денежный вклад в имущество дочернего общества. Размер доли ООО и ее номинальная стоимость в дочернем предприятии остались без изменения. В настоящее время ООО планирует продать свою долю в дочернем обществе третьему лицу.
Можно ли уменьшить в целях налогообложения прибыли доход, полученный от продажи доли, на сумму внесенного вклада в имущество, если действительная стоимость доли в дочернем обществе выше ее номинальной стоимости?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 14 марта 2006 г. N 03-03-04/1/222

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения операций по продаже доли в уставном капитале ООО третьему лицу и сообщает следующее.
Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" различает две хозяйственные операции, связанные с долями, принадлежащими участнику общества: выход из общества и продажа (реализация) доли обществу или третьим лицам. В запросе говорится о продаже доли третьему лицу.
Порядок продажи доли участника общества с ограниченной ответственностью (ООО) третьим лицам установлен положениями ст. 21 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью". При продаже своей доли третьим лицам участник обязан письменно известить остальных участников ООО о намерении продать свою долю третьему лицу, указав цену и условия продажи. Остальные участники ООО могут в течение месяца воспользоваться преимущественным правом на покупку доли. Если они не воспользовались этим правом, доля ООО продается третьему лицу на условиях, сообщенных участником ранее. Это правило применяется при условии, что уставом ООО не закреплено преимущественное право общества покупать отчуждаемую долю.
Право участника общества с ограниченной ответственностью на долю в уставном капитале общества определено нормами Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" и Гражданского кодекса Российской Федерации.
Продажа участником своей доли в уставном капитале ООО в целях налогообложения рассматривается как реализация имущественных прав.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада (взноса) участником хозяйственного общества или товарищества (его правопреемником или наследником) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества либо при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками (в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ).
С 1 января 2006 г. согласно пп. 2.1 п. 1 ст. 268 Кодекса (в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ) при реализации имущественных прав (долей, паев) налогоплательщик вправе уменьшить доход от такой операции на цену приобретения данных имущественных прав (долей, паев) и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией.
Таким образом, при реализации доли в уставном капитале ООО третьему лицу налогоплательщик для целей налогообложения прибыли вправе уменьшить доходы от реализации доли на сумму вклада в уставный капитал и на сумму расходов, связанных с реализацией доли.
Что касается вкладов участников в имущество общества с ограниченной ответственностью, то в целях налогообложения прибыли на сумму произведенных в виде вкладов в имущество дочернего общества расходов не уменьшается доход, полученный при реализации (продаже) участником общества доли третьему лицу. Это вытекает из положений пп. 11 п. 1 ст. 251 Кодекса, устанавливающего, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от организации, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада передающей организации; а также из п. 16 ст. 270 Кодекса, устанавливающего, что при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ
14.03.2006

ээээээ..... сформулировал я свой вопрос не достаточно полно (сам виноват короче)
видишь ли в чем проблема недвижка это несколько аккуратных квартир, которые предполагаеццо реализовать физикам. Думаю, что физики не оценят риверанс по покупке 100% доли в ООО вместо заветных и таких дорогих нынче квадратных метроф

тогда вообще можно забить на это дело



Статья 310. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом

1. Налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, выплачивающими доход иностранной организации при каждой выплате доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 настоящего Кодекса за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, в валюте выплаты дохода.

пджди! т.е. ты хочешь сказать, что если источником выплаты является не налоговый агент а фызык то платить ваще ничего не надо?!

а каков механизм уплаты?

Действительно, если продавать квартиры будете физлицам, то проблемы с удержанием налога на доход не возникает, поскольку физлица не могут быть налоговыми агентами.

Единственное, что еще нужно учесть, это то, не возникает ли в связи с этими операциями у нерезидента "постоянное представительство" в России, если операции инвестирования и торговли недвижимостью носят регулярный характер и/или этим активно занимается "зависимый агент" нерезидента.

_________________
"Ибо до Евы была Лилит" (c) Книга Бытия

пока не определился, но вообще хотелось бы через независимого агента

я имела в виду механизм уплаты налог: у физика такой обязанности нет, у самого нереза тоже

а что за независимый агент?

агент с независимым статусом (например п. 5 ст. 5 Соглашения с Кипром об избежании двойного налогообложения)

а без агента никак? потому что в этом случае у вас появляется, если не постоянное представительство, то российская организация, выплачивающая доход то есть налоговый агент возникает

да миня тож это смусчает, корочи буду думать как это постоянное представительство обойти с учетом того что некая систематичность присутствовать будет

У нереза есть два случа, когда он должен платить налог на прибыль. Это либо доходы от постоянного представителсьва и (или) от источника в РФ.
Соостветсвенно ст. 309 НК:
1. Следующие виды доходов, полученных иностранной организацией, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в Российской Федерации, относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов:
п.6.
6) доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации;

Так что кому продали, физику, тот налог и удержит ....
Может я и чего то не поняла, в налоговом праве 2 недели.