LAWFIRM.ru

Доброго всем дня!
Ситуация: наследник, проживавший вместе с родителями, после их смерти оформил наследство - доли родителей в квартире, и стал единоличным собственником квартиры. Хочет продать эту квартиру и купить другую, при этом планируется, что суммы от продажи должно хватить на оплату другой квартиры и оплату услуг риэлторов.
Возникают вопросы:
1) НДФЛ с какой суммы придется платить?
2) имеет ли значение для уплаты НДФЛ, что наследник стал собственником всей квартиры непосредственно перед продажей квартиры, хотя имел там долю много лет?

Заранее спасибо за любые подсказки и отдельно - на ссылки на законодательство

если просите ссылки на законодательство, прочтите главу НДФЛ во второй части НК. этого достаточно. и там все подробно разъяснено.

_________________
...Сверкающая фотография изображала дочь американского миллиардера Вандербильда в вечернем платье. Там были меха и перья, шелк и жемчуг, необыкновенная легкость покроя и умопомрачительная прическа. (с) И. и П.

За ссылку на главу 23 НК - спасибо, но хотелось понять, как применять эту главу, ежели человек владел, скажем, 1/3 квартиры много лет, а собственником всей квартиры стал накануне продажи... вычет будет только в размере произведенных расходов или - вся сумма дохода? или еще как?

КС РФ № 444-0
Исходя из изложенного и руководствуясь пунктом 2 части первой статьи 43 и частью первой статьи 79 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации", Конституционный Суд Российской Федерации определил:
1. Положение подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которым при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества, во взаимосвязи с положениями пункта 1 статьи 256 ГК Российской Федерации и пунктов 1 и 2 статьи 34 Семейного кодекса Российской Федерации - по своему конституционно-правовому смыслу, выявленному Конституционным Судом Российской Федерации в настоящем Определении, - не могут применяться без учета предусмотренного гражданским и семейным законодательством основания и момента возникновения права собственности на соответствующее имущество налогоплательщика при определении периода, в течение которого отчужденное налогоплательщиком имущество находилось в его собственности.

По идее должно быть так:
1/3 суммы не облагается по давности владения.
с 2/3 НДФЛ с суммы, превышающей миллион.
+ НДФЛ с суммы = цена нового приобретения - миллион.

_________________
...Сверкающая фотография изображала дочь американского миллиардера Вандербильда в вечернем платье. Там были меха и перья, шелк и жемчуг, необыкновенная легкость покроя и умопомрачительная прическа. (с) И. и П.

забыла добавить: из суммы за проданную квартиру можно вычесть документально подтвержденные расходы, связанные с ее получением, т.е. стоимость услуг риэлтора

_________________
...Сверкающая фотография изображала дочь американского миллиардера Вандербильда в вечернем платье. Там были меха и перья, шелк и жемчуг, необыкновенная легкость покроя и умопомрачительная прическа. (с) И. и П.

Спасибо
А услуги риэлтора точно можно предъявить как расходы на приобретение квартиры?

а насчет услуг риэлтора не погорячилась ли?? а?? в НК помоему напрямую сказано токо про проценты банковского кредита.. а другие расходы налоговая вряд ли признает необходимыми..

посмотрела внимательно. при покупке квартиры никаких риэлторов. я говорила о продаже. но тож неправильно написала, учитывать расходы на риэлтора можно было бы в совокупности с другими подтвержденными расходами, а мы применяем просто стоимостной вычет.
в нашем случае расходов никаких. сорри, исправляюь.

_________________
...Сверкающая фотография изображала дочь американского миллиардера Вандербильда в вечернем платье. Там были меха и перья, шелк и жемчуг, необыкновенная легкость покроя и умопомрачительная прическа. (с) И. и П.

про риэлторов (ст-ть их услуг) - понятно, так и думала...
А вот про проценты по кредитам... если стоимость приобретаемой квартиры превышает стоимость проданной, и для оплаты этой разницы взят кредит в банке - проценты по кредиту, что ль, можно предъявить налоговикам как расходы на приобретение?

Рассматривайте как две операции - продажа и покупка. Про продажу вроде ясно. При покупке вычет составляет 1млн.+ %, если эти % по целевому кредиту на приобретение жилья

_________________
Дискредитация теоретизирования как такового и бурная экспансия прагматизма привели вместе к бесспорному преобладанию феноменологических описаний над фундаментальными спекуляциями.Абстракции совершенно уступили место эмпирии.(с) К.И.Скловский.

ну, да, но учесть надо следующие моменты: имущественный вычет на приобретение жилья предоставляется один раз в жизни, посчитайте выгоду и прикиньте, а стоит ли сейчас его использовать?
если это квартира на всю оставшуюся - то пользуйте. и не забудьте, что это должен быть целевой кредит, т.е. в договоре должно быть написано, что это кредит на приобретение квартиры.

и вот еще:

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 6 марта 2007 г. N 03-04-05-01/78

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик, выступающий заемщиком по целевому кредиту на недвижимость, в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации получить имущественный налоговый вычет в сумме, направленной на погашение процентов по целевому кредиту, полученному в Сбербанке РФ и фактически израсходованному на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, если в заключенном кредитном договоре указана одна конкретная квартира, но в связи с тем, что после заключения кредитного договора последовал отказ собственника этой квартиры от совершения сделки купли-продажи на согласованных с ним в предварительном договоре условиях, в срочном порядке была приобретена другая квартира, о чем Сбербанк РФ был соответствующим образом уведомлен заемщиком?
Полагаю, что ответ должен быть положительным, поскольку кредит был целевым на недвижимость и фактически использован на приобретение квартиры, хотя и не той, что указана в самом кредитном договоре.
Какова позиция Минфина РФ?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо от 09.11.2006 по вопросу предоставления имущественного налогового вычета и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сообщает следующее.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в том числе, в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Как указывается в рассматриваемом письме, Вами был заключен договор о предоставлении кредита на приобретение квартиры с указанием в договоре конкретной квартиры (с адресом), для приобретения которой предоставляется кредит. Однако предоставленный банком кредит был израсходован на приобретение иной квартиры, не указанной в кредитном договоре.
Поскольку кредит был фактически израсходован Вами на цели, не предусмотренные кредитным договором, он не может рассматриваться как целевой кредит, полученный для приобретения квартиры, в связи с приобретением которой предоставляется имущественный налоговый вычет.
Таким образом, проценты, направленные на погашение указанного кредита, не могут учитываться при определении размера имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
Если приобретение другой квартиры, чем предусмотрено в договоре займа, было произведено по согласованию с банком, предоставившим заем, то в случае представления соответствующих документов вопрос о возможности учета процентов, направленных на погашение указанного кредита, при расчете имущественного налогового вычета может быть рассмотрено# дополнительно.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

_________________
...Сверкающая фотография изображала дочь американского миллиардера Вандербильда в вечернем платье. Там были меха и перья, шелк и жемчуг, необыкновенная легкость покроя и умопомрачительная прическа. (с) И. и П.

Про однократное использование вычета - спасибо, что сказали, я эту строчку в НК пропустила...
А вот с вычетами что-то запуталась Я опять же про одновременную продажу и покупку квартиры.
Правильно ли я понимаю, что, если продаваемая квартира была в собственности более 3 лет, то вычет - вся сумма дохода. А вот если менее 3 лет - то либо вычет 1 млн.руб., либо фактические расходы на приобретение другого жилья (пп.1 п.1.ст.220 НК). Это так?
Но вот там же (пп.2 п.1 ст.220) сказано: "Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них."
Получается, что вычетом будут фактические расходы на приобретение нового жилья, не превышающие 1 млн.руб.??

не пытайтесь смешать в одну кучу две сделки. с точки зрения НК они между собой не связаны.

по продаже квартиры вычеты: 1\3 цены полностью по давности владения, 2\3 - 1 миллион рэ с цены (у вас не было никаких расходов, направленных на приобретение этих самых проданных вами 2\3 долей, которые вы получили по наследству). это пп.1.
по покупке квартиры - 1 миллион + проценты по целевому кредиту (ключевое слово целевой = в договоре прямо прописано, что кредит предоставлен для покупки жилья!). это пп.2. Только один раз в жизни.
Это все, больше льгот нет.

а можно попросить объяснить на примере?
Если, предположим, продается квартира за 6 млн.руб. (в которой 1/3 в собственности более 3 лет), и покупается другая тоже за 6 млн. руб. Что выходит с НДФЛ?
получено 6 млн. руб.
вычет 2 млн. - по давности владения
4 млн. - 1 млн. = 3 млн. база для НДФЛ, так, что ли?
но при этом расход на приобретение 6 млн. руб. - это уменьшит базу НДФЛ? или с расхода опять налог платить?!
(извините за тупость ).

извиняем
будет так:
1) продажа за 6 млн: 2 млн вычет по давности владения, 6-2-1=3 млн - с этого НДФЛ 13%, т.е 390 тыс.руб.
2) покупка за 6 млн: налоговый вычет 1млн.+ %, если эти % по целевому кредиту на приобретение жилья. Вы не платите никаких налогов с расхода, но получить вычет по уплате НДФЛ Вы можете только с 1 млн.рублей +% по целевому кредиту в полном объеме (даже если Ваши проценты составляют 10 миллионов).
Никакой связи между сделками 1 и 2 НЕТ!
Ваш истинный НДФЛ Вы сможете подсчитать только в конце финансового года!

_________________
...Сверкающая фотография изображала дочь американского миллиардера Вандербильда в вечернем платье. Там были меха и перья, шелк и жемчуг, необыкновенная легкость покроя и умопомрачительная прическа. (с) И. и П.

дошло спасибо огромное!!

нема за що

_________________
...Сверкающая фотография изображала дочь американского миллиардера Вандербильда в вечернем платье. Там были меха и перья, шелк и жемчуг, необыкновенная легкость покроя и умопомрачительная прическа. (с) И. и П.

Up
а вот можно уточняющий вопросик?)

а если 2 собственника....... то по 1 мил. каждому собственнику ...или 1 мил. на объект?

_________________
Ничто не укрепляет так веру в людей как 100% предоплата

Можно. 1 мульён на человека, речь же идет о доходе физического лица

_________________
А вы - начальник штаба бригады, щечки свои соберите в кулачек и не дыша, с вожделением записывайте мои умные мысли, а в конце, когда я закончу, можете пискнуть - разрешите, товарищ вице-адмирал, не одну тренировку запланировать - а четыре (c)Г.Радзевский

[quote="Янгелютик Кашемировый"]Можно. 1 мульён на человека, речь же идет о доходе физического лица [/q

Зависит от обстоятельств.

при продаже:Письмо Минфина России от 11.04.2007 N 03-04-05-01/109
Финансовое ведомство отмечает, что при продаже имущества, находящегося в общей долевой (совместной) собственности, имущественный вычет распределяется между совладельцами пропорционально их доле либо по договоренности между ними. Это правило применяется при одновременной продаже долей всеми совладельцами. Если долю в имуществе продает только один совладелец, то имущественный налоговый вычет предоставляется ему в размере 1 млн руб.

Письмо ФНС России от 15.11.2007 N 04-2-03/003425@ "О порядке налогообложения дохода физического лица"
В документе указано, что при одновременной продаже двумя физическими лицами принадлежащей им на праве долевой собственности части квартиры имущественный вычет должен распределяться между ними пропорционально. Поэтому каждый из налогоплательщиков может получить вычет в размере 500 тыс. руб.


при покупке. Письмо Минфина России от 31.05.2007 N 03-04-06-01/169
Финансовое ведомство разъясняет, что имущественный налоговый вычет распределяется между совладельцами, если они являются приобретателями одновременно. В случае приобретения доли в жилом доме по договору купли-продажи налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет в размере 1 млн руб. как единственный приобретатель.

_________________
Дискредитация теоретизирования как такового и бурная экспансия прагматизма привели вместе к бесспорному преобладанию феноменологических описаний над фундаментальными спекуляциями.Абстракции совершенно уступили место эмпирии.(с) К.И.Скловский.