Что угрожает компании работающей с оффшором

geraklid

Торговая сеть Монетка» оспаривает претензии на 113 млн рублей

Свердловский арбитражный суд приступил к повторному рассмотрению иска ООО «Элемент-Трейд» (торговая сеть «Монетка») к налоговой инспекции по Чкаловскому району Екатеринбурга. Ритейлер оспаривает претензии ведомства о неуплате 113,4 млн рублей налогов на прибыль, которая якобы была допущена в 2006–2008 годах. Фискальный орган считает, что ритейлер заключал мнимые договоры с аффилированной кипрской компанией по покупке торгового знака «Монетка» на 472,5 млн рублей, чем искусственно занизил свои прибыли.

Повторное рассмотрение искового заявления от ООО «Элемент-Трейд» (торговая сеть «Монетка») к инспекции ФНС по Чкаловскому району (преобразована в межрайонную инспекцию ФНС России № 25) началось вчера. Поводом обращения в суд стали претензии налоговой по неуплате компанией налогов на прибыль за 2006-2008 годы на сумму 113,4 млн рублей. «Ранее дело уже рассматривалось в суде, однако по решению федерального арбитражного суда по Уральскому округу оно было направлено на новое рассмотрение в Свердловский арбитраж, и основное заседание назначено на 10 октября», — пояснили в суде.

Как следует из материалов дела, налоговая инспекция в 2010 году в ходе выездной проверки выявила нарушения в деятельности ООО «Элемент-Трейд». Так, было установлено, что с 2006 года по 2008 год ритейлер потратил 472,5 млн рублей на сублицензионный договор с кипрской компанией «Ричмане трейдинг лимитед», которая была, по мнению фискального органа, аффилирована с совладельцем торговой сети Романом Заболотновым. Договор предусматривал, что торговая сеть получала право на пользование торговым знаком «Монетка». По мнению фискального органа, при этом была искусственно занижена налоговая база компании.

В результате налоговики не только насчитали компании сумму недоимки по налогу, но и пени в размере 23,4 млн рублей, а также штраф в 23,2 млн рублей. Налоговый акт был оспорен компанией, и в декабре 2010 года арбитражный суд удовлетворил иск ритейлера, аннулировав претензии налоговиков. Впрочем, арбитражный суд Уральского округа направил дело на повторное рассмотрение, усмотрев в решениях нижестоящих судов невсестороннее рассмотрение всех обстоятельств дела. В частности, отмечается в его постановлении, суды не приняли во внимание данные бюро Интерпола, которые предоставляли налоговики, где говорилось о том, что учредителем кипрской компании является Ольга Дьяченко. По сведениям налоговой инспекции, госпожа Дьяченко проживает с Романом Заболотновым, имеет с ним общих детей, а также получала доход от деятельности ООО «Элемент-Трейд».

Официально комментировать ситуацию в налоговой инспекции не стали. «Сейчас говорить нам о чем-либо рано», — пояснили в инспекции. Однако в неофициальных беседах налоговики признаются, что спор является «неоднозначным». «Но тот факт, что суд потребовал более детально разобраться в этом деле, вселяет в нас уверенность», — отметил источник „Ъ” в налоговых органах региона. В «Монетке» считают, что налоговая инспекция лишь искусственно создает «видимость выявленного нарушения». «Взаимозависимости между кипрской компанией и „Элемент-Трейдом” не существует. Инспекция, манипулируя разрозненными фактами, не имеющими отношения к делу, создает имитацию факта доказанности взаимозависимости. Мы будем продолжать настаивать на полной отмене доначисленного налога», — заявил „Ъ” директор по правовым вопросам «Монетки» Максим Долобань.

Опрошенные „Ъ” эксперты не берутся прогнозировать решение при повторном рассмотрении дела. «Подобные схемы работы с кипрскими компаниями фирмы, в том числе и уральские, используют часто. Даже такой гигант как „Кока-кола” тоже работает через компанию, которая находится в стране с более лояльными налоговыми условиями. Ранее к рассмотрению подобных сделок налоговые органы не обращались», — отметил гендиректор консалтинговой компании «Ассоциация „Налоги России”» Игорь Теущаков, подчеркнув, что если суд откажет «Монетке», то это может привести к прецеденту и даст налоговым органам право проверять и других ритейлеров на наличие подобных схем. С ним согласен и управляющий партнер коллегии адвокатов «Частное право» Максим Колесников, который отмечает, что на данный момент все доказательства налоговиков не являются прямыми. «Поэтому в данном деле все зависит от оценки судом предложенных налоговиками доказательств аффилированности компаний. Если суд посчитает доказательства налоговых органов убедительными, то налоговики могут выиграть», — подчеркнул господин Колесников.

Источник: Коммерсантъ

От себя дополню. Схема "Монетки" стандартна, для РФ.
Почти ВСЕ успешные компании имеют структуры из не резидентов (специально не употребляю термин оффшоры). Если Монетку все же добьют (судебное заседание назначено на 29.12.11), то это будет означать что в "государстве" меняются правила "игры"

Anna Boukina

ТЗ "Монетка" действительно столько не стоит

taxfun

если проиграют, то только по фактам
какая тут может быть смена правил игры
всегда надо было быть осторожными и с суммами и с документами

geraklid

Anna Boukina писал(а):

ТЗ "Монетка" действительно столько не стоит

2% роялти - это много?

Zagrey

geraklid писал(а):

2% роялти - это много?

2% от выручки?

Мало, надо процентов 40, ведь Монетка такой бренд. Я сразу пойду в монетку, если она у нас на районе откроется.

geraklid

Понимаю юмор), но вопрос не в сети "Монетка"...
18 июля 2011 года Президентом РФ подписан Закон №227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения". Закон вступит в силу с 1 января 2012 года, но некоторые его положения начнут действовать не ранее 2013 и 2014 годов.
Закон в большой степени соответствует Рекомендациям по трансфертному ценообра-зованию, разработанным ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и разви-тия). Закон вводит новый раздел в Налоговый кодекс РФ: "Раздел V.1. Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразова-нии".
Принятые изменения направлены на повышение эффективности государственного контроля в области трансфертного ценообразования. Закон не содержит данного термина, но в настоящей статье в соответствии с международной практикой под трансфертным це-нообразованием понимается реализация товаров или услуг по ценам, отличным от рыноч-ных. Это позволяет перераспределять общую прибыль группы лиц в пользу лиц, облагаю-щихся налогом по низким ставкам или находящихся в государствах с меньшей налоговой нагрузкой.
Основные положения нового закона перечислены ниже.
Взаимозависимые лица (гл. 14.1 Налогового кодекса РФ).
Перечень взаимозависимых лиц расширен по сравнению с текущей редакцией и включает в себя 11 категорий. Одним из основных критериев для признания лиц взаимоза-висимыми является наличие доли прямого или косвенного участия более 25%.
Закон, как и ранее, сохраняет за судом право признать лица взаимозависимыми по ос-нованиям, не предусмотренным данным законом. Налогоплательщики вправе самостоя-тельно признать себя взаимозависимыми лицами также в случаях, не предусмотренных по-ложениями Налогового кодекса РФ.
Важным последствием взаимозависимости является правило о том, что доходы, кото-рые могли бы быть получены участниками сделки, но не были получены вследствие взаи-мозависимости, учитываются в целях налогообложения (ст.105.3 НК РФ).
В случае, если налоговым органом выявлено занижения сумм налогов (налог на при-быль, НДФЛ, налог на добычу полезных ископаемых, НДС) по сделкам между взаимо-зависимыми лицами, производятся корректировки соответствующих налоговых баз исходя из уровня рыночных цен.
При этом закон исходит из презумпции добросовестности налогоплательщика. Цены, применяемые в сделках лицами, не являющимися взаимозависимыми, признаются рыноч-ными. Цены в сделках между взаимозависимыми лицами признаются рыночными, если на-логовым органом не доказано обратное (пункты 1 и 3 ст. 105.3 НК РФ).
Контролируемые сделки (ст. 105.14 НК РФ).
Контролируемые сделки - новое понятие российского налогового законодательства. Контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами, а так-же следующие виды сделок (или совокупность однородных сделок):
1. Совокупность сделок по реализации/перепродаже товаров (выполне-нию работ, оказанию услуг), заключенные при участии третьих (посредничестве) третьих лиц, не являющихся взаимозависимыми. При этом данные третьи лица не выполняют в этой совокупности сделок никаких дополнительных функций, за ис-ключением организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом; не принимают на себя никаких рисков и не используют никаких акти-вов для организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказа-ния услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим ли-цом.
2. Сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой тор-говли.
3. Сделки с резидентами оффшорных зон, которые включены в так на-зываемый «черный список» Министерства финансов РФ (Приказ Минфина от 13 ноября 2007 г. N 108н ), в случае если сумма такой сделки превышает 60 млн. руб-лей.
Сделки между взаимозависимыми лицами, местом налогового резидентства сто-рон и выгодоприобретателей является Российская Федерация, признаются контроли-руемыми в следующих случаях:
1. Если сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между взаимоза-висимыми лицами за соответствующий календарный год превышает 1 млрд. руб. (с 2014 года, в 2012 году - 3 млрд. руб., в 2013 году - 2 млрд. руб., ).
2. Если одна из сторон сделки применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) или является налогоплательщи-ком единого сельскохозяйственного налога, если сумма доходов сторон по сделкам превышает за календарный год 100 млн. рублей.
3. Следующие сделки между взаимозависимыми лицами, сумма доходов по которым за соответствующий календарный год превышает 60 млн. рублей:
• одна из сторон сделки является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ), исчисляемого по адвалорной ставке, и предметом сделки яв-ляется полезное ископаемое, признанное объектом налогообложения НДПИ, исчис-ляемого по адвалорной ставке;
• одна из сторон сделки освобождена от обязанностей плательщика налога на прибыль; или применяет налоговую ставку 0 процентов (т.е. является участником проекта «Сколково»);
• хотя бы одна из сторон сделки является резидентом особой экономической зоны (с 2014 года).

Jack Tar

а накой в кипре напрямую сидеть?! в следующий раз умнее будут.

geraklid

Согласен схема монетки -прямолинейна, но Кипр - не оффшор, и экономическую целесообразность сделки им удалось доказать.
Более того по новому законодательству взамозависимыми лицами будут признаваться лица согласно
Глава 14.1. НК РФ
ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ
ДОЛИ УЧАСТИЯ ОДНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ДРУГОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
ИЛИ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА В ОРГАНИЗАЦИИ

Статья 105.1. Взаимозависимые лица

1. Если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные в настоящем пункте лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения (далее - взаимозависимые лица).
Для признания взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других лиц, в соответствии с заключенным между ними соглашением либо при наличии иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами. При этом такое влияние учитывается независимо от того, может ли оно оказываться одним лицом непосредственно и самостоятельно или совместно с его взаимозависимыми лицами, признаваемыми таковыми в соответствии с настоящей статьей.
2. С учетом пункта 1 настоящей статьи в целях настоящего Кодекса взаимозависимыми лицами признаются:
1) организации в случае, если одна организация прямо и (или) косвенно участвует в другой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов;
2) физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов;
3) организации в случае, если одно и то же лицо прямо и (или) косвенно участвует в этих организациях и доля такого участия в каждой организации составляет более 25 процентов;
4) организация и лицо (в том числе физическое лицо совместно с его взаимозависимыми лицами, указанными в подпункте 11 настоящего пункта), имеющее полномочия по назначению (избранию) единоличного исполнительного органа этой организации или по назначению (избранию) не менее 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) этой организации;
5) организации, единоличные исполнительные органы которых либо не менее 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) которых назначены или избраны по решению одного и того же лица (физического лица совместно с его взаимозависимыми лицами, указанными в подпункте 11 настоящего пункта);
6) организации, в которых более 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) составляют одни и те же физические лица совместно с взаимозависимыми лицами, указанными в подпункте 11 настоящего пункта;
7) организация и лицо, осуществляющее полномочия ее единоличного исполнительного органа;

организации, в которых полномочия единоличного исполнительного органа осуществляет одно и то же лицо;
9) организации и (или) физические лица в случае, если доля прямого участия каждого предыдущего лица в каждой последующей организации составляет более 50 процентов;
10) физические лица в случае, если одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;
11) физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
3. В целях настоящего пункта долей участия физического лица в организации признается совокупная доля участия этого физического лица и его взаимозависимых лиц, указанных в подпункте 11 пункта 2 настоящей статьи, в указанной организации.
4. Если влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых лицами, и (или) экономические результаты их деятельности оказывается одним или несколькими другими лицами в силу их преимущественного положения на рынке или в силу иных подобных обстоятельств, обусловленных особенностями совершаемых сделок, такое влияние не является основанием для признания лиц взаимозависимыми для целей налогообложения.
5. Прямое и (или) косвенное участие Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований в российских организациях само по себе не является основанием для признания таких организаций взаимозависимыми.
Указанные в настоящем пункте организации могут быть признаны взаимозависимыми по иным основаниям, предусмотренным настоящей статьей.
6. При наличии обстоятельств, указанных в пункте 1 настоящей статьи, организации и (или) физические лица, являющиеся сторонами сделки, вправе самостоятельно признать себя для целей налогообложения взаимозависимыми лицами по основаниям, не предусмотренным пунктом 2 настоящей статьи.
7. Суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 2 настоящей статьи, если отношения между этими лицами обладают признаками, указанными в пункте 1 настоящей статьи.

geraklid

Только у меня одного возникли ощущения, что меняются правила игры?

wood-goblin

geraklid писал(а):

Только у меня одного возникли ощущения, что меняются правила игры?

Дело в том, что нет у нас правил игры

geraklid

wood-goblin писал(а):

Дело в том, что нет у нас правил игры

[/quote]

, точне правила не для всех!

Tindal

Вопрос немного из другой оперы, но тоже связанный с оффшорами.
При построении вертикальной холдинговой структуры вы советуете бенефициару:
1. Покупать акции shelf company, которая будет холдингом.
2. Делать дарение акций shelf company бенефициару.
3. Создавать бенефициаром холдинг в оффшоре с нуля.

geraklid

Tindal писал(а):

Вопрос немного из другой оперы, но тоже связанный с оффшорами.
При построении вертикальной холдинговой структуры вы советуете бенефициару:
1. Покупать акции shelf company, которая будет холдингом.
2. Делать дарение акций shelf company бенефициару.
3. Создавать бенефициаром холдинг в оффшоре с нуля.

Не понял, это вопрос или ответ)?
Судя по тому, что нет вопросительно знака ответ).
Бенефициары уже в шоке от мысли, что нужно изменять структуру холдинга.

petro

исходя из вопроса - ничего не угрожает, если оффшор имеет крышу, если же нет - то жопа по любому, разница в количестве взяток, к юриспруденции сей вопрос не имеет отношения :mrgreen:

LAWFIRM.ru

Что угрожает компании работающей с оффшором

Кто сейчас на конференции